Es de suma importancia comprender la política fiscal y su impacto en nuestras finanzas personales y empresariales. En este post, revisaremos los conceptos fundamentales, la evolución histórica y los tipos de políticas fiscales. Además, analizaremos las funciones y los mecanismos claves que afectan en la toma de decisiones financieras.
Concepto de Política Fiscal
La política fiscal se refiere al conjunto de decisiones y acciones tomadas por el gobierno en relación a recaudar ingresos (a través de los impuestos) y el gasto público para influir en la economía de un país enmarcado en el Derecho Tributario a través de Leyes y Reglamentos.
Es una herramienta clave que el gobierno utiliza para influir en la economía, con el objetivo de fomentar el crecimiento económico, controlar la inflación y reducir el desempleo.
Esta política busca lograr objetivos económicos a corto, mediano y largo plazo enfocados en el crecimiento económico, la estabilidad de precios y la equidad social para regir el proceso ingreso-gasto del sector público. Sin embargo, estás políticas también incluyen aliviar la carga fiscal a través de créditos, incentivos y deducciones ya sea para sectores en desarrollo o inversiones.
Objeto de la Política Fiscal
El objeto de la política fiscal es gestionar los ingresos y gastos del gobierno para promover el bienestar económico y social. Esto implica la recaudación de impuestos para financiar programas y servicios públicos, así como el uso estratégico del gasto para estimular la demanda agregada y fomentar el desarrollo económico.
Esto le permite influir en la actividad económica, reducir las desigualdades, asegurar que haya suficiente financiamiento para servicios públicos esenciales, alcanzar el crecimiento económico, la estabilidad de precios y el pleno empleo.
Evolución de la Política Fiscal
A lo largo de la historia, la política fiscal ha evolucionado en respuesta a los cambios en las condiciones económicas y sociales. Desde las primeras formas de tributación en las antiguas civilizaciones hasta los sistemas fiscales modernos, esta evolución ha estado marcada por la búsqueda de equidad y eficiencia en la distribución de la carga fiscal.
Vamos a revisar un caso: En la crisis económica del año 2008 varios países del sur del continente europeo (Portugal, Italia, Grecia y España), fueron severamente golpeados por esta debacle.
En el siguiente video del 2018 sobre la “Evolución de la política fiscal en España en el marco de la Unión Europea” (la expositora Elena Martín Córdova de la Dirección General de Presupuestos del Ministerio de Hacienda de España) se muestra como España venía con un crecimiento constante en el PIB al inicio de la década del 2000 llegando a un promedio de 2% en los últimos años antes de la crisis, justo en el 2008 cae en déficit de hasta un 11%. Aquí los principales puntos de la conferencia:
- La crisis del 2008: España fue especialmente afectada por la crisis económica global del 2008, con un déficit público que llegó a alcanzar el 11% del PIB.
- Reformas fiscales: Se implementaron una serie de reformas fiscales en España, incluyendo una nueva regla fiscal y cambios en el marco de gobernanza pública.
- Ajuste fiscal: El gobierno español realizó un ajuste fiscal significativo, reduciendo el gasto público y aumentando los ingresos.
- Deuda pública: La deuda pública de España sigue siendo alta, pero se ha reducido considerablemente desde el inicio de la crisis.
- Desafíos futuros: España enfrenta el desafío de seguir consolidando sus finanzas públicas y de mejorar la coordinación fiscal en la Unión Europea.
Tipos de Política Fiscal
Existen diferentes tipos de políticas fiscales que pueden ser utilizadas por los gobiernos para alcanzar sus objetivos económicos. Estos incluyen políticas fiscales expansivas, que implican aumentar el gasto público o reducir los impuestos para estimular la demanda, y políticas fiscales contractivas, que buscan reducir la inflación y controlar el déficit fiscal mediante la reducción del gasto o el aumento de los impuestos. Entre los tipos de política fiscal, tenemos:
Política Fiscal Expansionista:
- Objetivo: Estimular la economía en tiempos de recesión o crecimiento lento.
- Medidas: Aumento del gasto público, reducción de impuestos y mayores incentivos fiscales.
- Efecto: Incrementa la demanda agregada, fomenta la creación de empleo y promueve la inversión.
Política Fiscal Contractiva:
- Objetivo: Reducir la inflación y evitar el sobrecalentamiento de la economía.
- Medidas: Reducción del gasto público, aumento de impuestos y eliminación de incentivos fiscales.
- Efecto: Disminuye la demanda agregada, controla la inflación y reduce la deuda pública.
Política Fiscal Neutral:
- Objetivo: Mantener un equilibrio entre el gasto público y la recaudación de impuestos.
- Medidas: Los niveles de impuestos y gasto público se mantienen constantes.
- Efecto: No tiene un impacto significativo en la actividad económica; busca estabilidad.
Política Fiscal Automática:
- Objetivo: Permitir que ciertos mecanismos fiscales respondan automáticamente a cambios económicos.
- Medidas: Impuestos progresivos y beneficios sociales como el seguro de desempleo.
- Efecto: Suaviza las fluctuaciones económicas sin intervención directa del gobierno.
Política Fiscal Discrecional:
- Objetivo: Ajustar la política fiscal según las condiciones económicas actuales.
- Medidas: Cambios deliberados en impuestos y gasto público por parte del gobierno.
- Efecto: Responde a situaciones específicas, como crisis económicas o recesiones.
Funciones de la Política Fiscal
Las principales funciones de la política fiscal incluyen la estabilización económica, la distribución del ingreso y la asignación eficiente de recursos. Al ajustar los niveles de impuestos y gastos, los gobiernos pueden influir en variables económicas claves, como el producto interno bruto (PIB), el empleo y la inflación, para promover un crecimiento económico sostenible y equitativo.
El tener registros actualizados de los principales indicadores económicos tanto como de la recaudación tributaria y el gasto público; así como los datos históricos, es primordial para cualquier tipo de análisis que se quiera realizar sobre la política fiscal. Así también lo es medir el efecto en el tiempo de cada política aplicada para poder conocer desde un punto de vista basado en toma de decisiones si la política fiscal ejecutada tuvo el efecto esperado. Un ejemplo de esto es el sitio web del Observatorio de Política Fiscal de Ecuador donde podemos revisar los indicadores macroeconómicos que recoge información de varias instituciones del país.
Mecanismos de la Política Fiscal
Los mecanismos de la política fiscal incluyen herramientas como la política tributaria y la política de gasto público. Estas herramientas pueden ser utilizadas de manera proactiva para influir en el comportamiento económico de los individuos y las empresas, así como para abordar desafíos específicos, como la desigualdad de ingresos y la falta de inversión en infraestructura.
Revisemos el siguiente caso: El actual Presidente de Ecuador Daniel Noboa durante los primeros meses de su mandato envío a la Asamblea Nacional los siguientes proyectos de ley:
| Proyecto de Ley | Objetivo | Mecanismo |
| Ley Orgánica de Eficiencia Económica y Generación de Empleo | Impulso inmediato del empleo, el incremento en la recaudación tributaria y el incentivo de la inversión. | Residencia fiscal temporal, Deducciones por contratación de jóvenes y personas que hayan sido privadas de la libertad, Exoneración del IR a inversiones en energía renovable, Deducciones varias, Operadores de Zonas Francas tarifa 0% al IR por 5 años, Devolución de IVA a proyectos inmobiliarios, Condonación de obligaciones al IR, etc. |
| Ley Orgánica de Competitividad Energética | Promover soluciones económicas y de generación de energía a fin de superar la crisis energética, optimizando el manejo de los recursos públicos asociados al sector eléctrico en el ámbito público y privado, así como en todo el territorio nacional. | Deducciones por depreciación y amortización de maquinarias, equipos y tecnologías; deducciones a la base imponible del IR por gastos en construcción de infraestructura. Tarifa cero a la importación de equipos y accesorios para la generación solar fotovoltaica y plantas para el tratamiento de aguas residuales. |
| Ley Orgánica para enfrentar el Conflicto Armado, la Crisis Social y Económica | Enfrentar el conflicto armado interno, la crisis social y económica por la cual atraviesa el Ecuador y que ha agravado la difícil situación fiscal | Contribución temporal del 3% adicional al impuesto al valor agregado (IVA) del 12% al 15% para los ejercicios fiscales 2024 y 2025. Contribución temporal sobre utilidades de los bancos y cooperativas de ahorro y crédito. |
| Ley Orgánica para el Ahorro y la Monetización de Recursos Económicos para el Financiamiento de la Lucha contra la Corrupción | Financiar la lucha contra la corrupción, el narcotráfico, el crimen organizado, el terrorismo y demás delitos asociados a la criminalidad. | Intercambio de información con las unidades de análisis financiero y económico que investigan criminalidad, al entregar registros tributarios de los contribuyentes. Para el ejercicio 2024 la Administración Tributaria debe llevar un plan de control de activos en paraísos fiscales, regímenes fiscales preferentes o jurisdicciones de menor imposición que pertenezcan a ciudadanos ecuatorianos. |
| Ley Orgánica para el fortalecimiento de las Actividades Turísticas y el Fomento del Empleo | El fomento inmediato y fortalecimiento de las actividades turísticas. | Compensación del IVA en el IR por adquisición local o importación de bienes y servicios. Crédito Tributario del IVA a las "tricimotos". Exoneración del Impuesto a la salida de divisas (ISD) por pagos efectuados a las aerolíneas nacionales y extranjeras. Diferimiento de las obligaciones tributarias (facilidades de pago). |
Como podemos ver en este caso la política fiscal puede ser usada para alcanzar objetivos de crecimiento y estabilización económica, incluyendo el pleno empleo o hasta incluso el combate a la corrupción y al crimen.
Conclusión
La política fiscal desempeña un papel fundamental en la gestión de la economía y el bienestar de una nación. Al comprender los conceptos básicos, la evolución, los tipos, las funciones y los mecanismos de la política fiscal, podemos tomar decisiones financieras más informadas y contribuir al desarrollo económico sostenible.
¿Le ha gustado este artículo? ¡No se olvide de compartirlo en sus redes sociales! Así más personas podrán beneficiarse de esta información. ¡Gracias por su apoyo y siga explorando nuestro blog para más contenido interesante!